什么公司需要做年度汇算清缴工作?

一.什么公司需要做年度汇算清缴工作?
根据国家相关的企业所得税法规,已经申请实施"查账征收"的A类公司企业,实行所得税按年度计算分季度(或分月份)预缴,年底再进行汇算清缴的方式征收,根据实际情况对税费多退少补,在税务局规定的期限内提交会计决算报表以及公司所得税的年度纳税申报表(包括税局要求的其它资料),经过税局审核之后,就可以办理结清本年度的税款手续。
对于所得税实行"核定定额征收"的公司/企业(B类),因为核定了固定的定额,这类企业就不需要再进行年度汇算清缴。
 
"查账征收"的公司/企业做年度汇算清缴时,主要的步骤包括下述6个方面:
(1) 企业收入:审核检查公司/企业的收入是否已经全部入账,对于往来款项中是否还有该款项确认为收入但还没有入账的情况;
(2) 企业成本:审核检查公司/企业的成本结转和收入是否已经匹配,是否能够真实地反映出企业的成本水平;
(3) 企业费用:审核检查公司/企业的各项费用支出是否完全符合相关税法的规定要求,对于计提费用项目与税前列支项目,核查是否已经超过了税法规定的标准范围;
(4) 核查税收:审核检查公司/企业的各项税款是否已经提取并缴纳的情况;
(5) 企业补亏:用公司/企业当年实现的利润对以前年份所发生的亏损进行合法的弥补(五年内);
(6) 税额调整:对上述(1)-(5)项的内容,按照税法的规定要求进行了调增与调减之后,依法计算出本公司/企业的年度应纳税所得额度,从而计算所得税税额并且缴纳本年度企业的实际应当缴纳的税额。
 
二.公司年度汇算清缴程序有哪些
以下流程只适合"查账征收"的公司企业,"定额征收"的公司企业不在此列。
1.填报纳税申报表并且附送对应要求的资料
公司纳税人在本年度终了之后,根据四十五天内的财务报表,自行做出税收纳税额度的调整并且填报年度纳税申报表和附属材料表(附表包括有:纳税调整项目报表,减免项目报表,联营公司/企业的分利,等等),然后向税局办理本公司的年度纳税申报。企业纳税人除了提供上面的所得税申报和附表之外,还要附报下面的相关材料:
(1) 财务方面以及会计的年度决算报表并且附上相关说明。包含有:资产负债表,损益表,现金流量表等等;
(2) 提交和纳税有关的各种合同或协议以及相关凭证;
(3) 企业如果有外出经营活动,则提交相应的税收管理证明材料以及异地完税的凭证;
(4) 公证机关出具的有关证明资料或件(包括境内/境外的公证机关);
(5) 企业所属的税局要求报送的其它各种证明/证件/材料.
2.税局受理申请并且对公司所报送的材料进行审核
(1) 税局接受了企业纳税人报送的纳税申报表(或者代扣代缴税款报告表),将审查企业的基本信息是否发生了变更(企业名称,企业电话,企业地址,企业开户行账号,等等).如果这些基本信息发生了变更,则需提交变更依据,如果变更内容属于其它部门管理的,则企业要到相关部门办理变更手续。
(2) 税局审核企业申报内容进行审核,主要审核的内容包括:税目和税率以及计税的依据应当完整正确,税额的计算是否准确,附送的资料是否已经齐全、相关项目是否符合内在的逻辑关系、是否进行了纳税的调整,等等。如果出现纳税人申报存在计算错误的情况或者有遗漏项目,企业要在规定期限内重新申报;
(3) 企业报送申请表和相关资料经过税局审核确认无误之后,即确定该企业本年度应当缴纳的所得税额度,不足的,企业应当补缴,多余的,实行税款退还或者抵顶企业下个年度的企业所得税款.
3.企业自动纠正申报中的错误
企业纳税人在规定期间办理了本年度的纳税申报之后,在税局检查之前,倘若自己发现申报中存在错误,按照相关法律规定,可以主动填报《企业所得税自查申报表》向税局纠正错误。
4. 结清税款
税局确定了企业年度应缴所得税额度,据此确定企业应补或应退税额,在本年度终了之后的四个月之内实施清缴税款.企业需要补缴的税额要在4月底之前缴入国库,如果需要退税的,可以办理抵顶或者退税手续。
5.企业延期纳税的申请
依照我国的相关法规,出现了不可抗拒的自然灾害,或者出现偷抢等犯罪案件,使企业的生产经营活动受到了影响,企业如果想延期纳税的话,需要提供自然灾害报告或者公检法机关出具的案件证明。
受到宏观经济政策调控的影响,企业在扣除工资等成本或者出现应收款被拖欠款的情况,现金流不足以缴纳税款的,企业纳税人要提交政策调整依据,或者提交货款拖欠情况证明,在应当纳税期满前按税局的要求时间提出,报送申请延期缴纳税款的报告.税局收到申请报告之后20天之内将做出批准或不批准的答复,同意延期的时间最长不超过3个月.如果理由不充份不予批准,那么在纳税期限届满之日开始,企业就会被加收滞纳金.
 
三.大连代理记账增值报务
创业之初,启航之时,大连开发区代理记账,伴您同行!
我们除了常规的代理做账业务内容之外,还将为您提供以下的协助或者指导等增值服务:
(1) 帮您处理各种工商税务方面的疑难杂症
(2) 大连开发区代理记账上门送赁证,取单据
(3) 协助您代办税务登记证的正/副本
(4) 协助您代办税种的核定
(5) 帮您购买国税和地税发票,并且对旧发票实施缴销
(6) 帮您填制国地税的纳税申请表,进行税务情况月度申报(上门申报或者网上申报)
(7) 打印国税增值税专用发票,国税增值税普通发票
(8) 企业一般纳税人申请认定之后的服务指导
(9) 协助您代办企业营业执照的年审申请
(10) 大连代理记账专家根据您的企业现状,提出生产经营建议和合理的避税建议
大连开发区代理记账18年,1.5万个客户已见证了我们的优质服务.
 
四.大连开发区代理记账流程与特色服务
1. 签订服务合同.为了保障每个客户的商业利益,大连开发区代理记账除了与您签订代理记账合同之外,还会与您签署保密协议,严格保障您的信息资料安全。
2. 固定会计直管一切.每月初,大连开发区代理记账会计专员会用电话、微信、QQ、短信、邮件等各种方式和客户沟通需要申报税务情况,约定收单时间。然后上门收取相关单据。纳税申报、账务处理、各种税务问题每月都是固定会计直管,不需经过环环周转容易导致沟通不畅。让您省时省事更省钱!
3. 规范的资料交接管理. 大连开发区代理记账每一位员工与客户的交接都是采用公司的统一交接单,每一次交接都会做好登记,每一个客户的资料一个档案盒,真正做到不混乱、不差错、不遗忘。
4. 资料入库.特设多个客户资料柜,用于存放从客户处交接回来的资料和已做好帐的账本,凭证等。 大连开发区代理记账严格要求每个客户的资料都分开存放,避免存放混乱导致资料遗失; 每份资料只有相应的服务人员才可以存取,严格保护资料的完整性; 商脉公司内部装有多个监控摄像头,7×24×365天不间断监控保证资料的安全性.
5. 会计做账.?大连开发区代理记账多名高级注册会计师使用金蝶正版做账软件为您做账,既保障做账效率,又保证做账准确度。在记账过程中,如发现票据存在疑问或银行账户出现来历不明的往来款时,我们服务人员会通过电话,网络等方式与客户沟通存在的疑问,并妥善的处理好问题。 我们郑重承诺:绝不随意做账,保证每次做的帐都有据可依,顺利通过税务部门的检查。
6. 记账凭证与账本装订.将客户每月收入支出总额及详细清单装订为记账凭证,保证每月收入和支出都有据可查,让客户能清晰的看到自己企业的壮大历程。 根据《会计档案管理办法》的有关规定,企业会计档案保管期限如下:
(1) 企业原始凭证:15年
(2) 企业记账凭证:15年
(3) 企业汇总凭证:15年
(4) 有关涉税资料的保管期限,除另有规定以外,应当保存10年。
大连开发区代理记账已有18年,质量优良的记账凭证本能经受住时间的考验!
7. 账本及记账凭证复核,我们凭借多年的代理做账报税经验,整理出了一份详细的《凭证检查标准》。从凭证的整体美观到各项账务报表数据都有一套严格的检查标准。广州发业的高级注册会计师做完帐之后,账本经过会计师初审 — 部门主管二审 — 部门经理终审,多次复核严格保障数据的准确性,才会交给报税员进行报税。
8. 纳税申报.
 
每个企业最关心的就是每月的税务申报情况,报税人员一个小小的失误,也有可能让企业多缴纳巨额的税款。很多不正规的企业和夫妻型小公司为了节约成本,采取上门取单、记账、报税等一人身兼多职的形式进行财税服务。由于工作项目较多,工作内容较杂,会导致工作出错率较高,提高错报税风险!
为保证报税的零出错率,商脉更成立了专门的报税小组,安排经验丰富的报税员为客户报税。商脉的报税员会对纳税申报数据多次检查,确保纳税数额正确后,在规定的纳税期限内为客户报税。并且需要缴纳税款的客户,商脉的报税员都会第一时间电话联系您,确认扣款金额,以便您核对!
 
9. 送企业归档. 我们会把已做好的记账凭证存入资料保险柜内。直到商脉外勤专员再次上门服务时,这些资料才会交到企业手上,并与企业再次签订资料交接清单,确认不会有资料遗漏。